Doradea Bustamante, Rolando Ernesto and Flores Aparicio, Luis Alberto (2020) Principios para la gestión del riesgo de crédito en empresas comercializadoras de insumos agrícolas. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El riesgo está presente en todas las actividades que desarrolla el ser humano, la probabilidad que se presenten situaciones imprevistas que imposibiliten lograr los objetivos es real y por tanto es importante tomar en cuenta su materialización en todas las tareas que se ejecutan, por ello, el hombre toma acciones de previsión para reducir el efecto de estos acontecimientos, y especialmente en el ámbito empresarial, donde el administrador financiero constituye provisiones para potenciales pérdidas en algunos activos. Sobre este último punto a raíz de las recientes crisis mundiales del crédito, las tendencias modernas en finanzas han profundizado ampliamente en el tema del riesgo financiero y específicamente en el riesgo de crédito, que se entiende como la posibilidad que un deudor no honre su compromiso de pago en la forma y tiempo establecido, derivando en problemas de liquidez para el acreedor. Esta profundización ha tenido como resultado la declaración de principios, y el diseño de métricas y herramientas que permiten en gran medida gestionar el riesgo de impago, lo anterior para el sector financiero principalmente, pero de aplicación para toda industria que otorgue financiamiento, El Salvador históricamente ha tenido vocación agrícola, a mediados del siglo XX la agricultura salvadoreña tuvo un resurgimiento gracias al establecimiento de acuerdos comerciales con los países vecinos en procura de lograr una mayor integración económica, en ese contexto surgieron empresas dedicadas a la comercialización de insumos agrícolas, en quienes se ha observado que utilizan las ventas al crédito como alternativa de venta, este tipo de empresas son objeto de esta investigación. En este documento se analiza la forma como este tipo de empresas gestionan el riesgo de crédito en sus carteras de cuentas por cobrar, para ello se conversó con profesionales conocedores de la realidad financiera de este tipo de entidades y se contrastaron sus 8 resultados contra los principios que forman los pilares fundamentales para la gestión del riesgo de crédito del marco de referencia Basilea II. Este ejercicio arrojó como resultado que este tipo de empresas aplican algunos mecanismos para gestionar su riesgo de crédito, que va desde asignar la importancia estratégica al tema, es decir que todos los asuntos relevantes son resueltos por la máxima instancia en el esquema jerárquico de la empresa, hasta contar con un marco de políticas específicas para ello, considerando incluso lineamientos para créditos en mora, Por su parte, se determinaron también oportunidades de mejora importantes, como la falta de un proceso de monitoreo continuo del nivel de mora, de una metodología para el establecimiento de las provisiones para posibles pérdidas por incobrabilidad y una herramienta para medir la exposición al riesgo de crédito por cada cliente con problemas de pago. En la parte final, a partir del diagnóstico obtenido, se propone un modelo de gestión del riesgo de crédito dirigidas para las empresas comercializadoras de insumos agrícolas con ventas al crédito, de cuya aplicación dependerá la mitigación a este riesgo y la reducción de pérdidas económicas por la incobrabilidad de los créditos otorgados e indirectamente en los dividendos a sus accionistas y estabilidad laboral a sus empleados.

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