Orellana Colato, Blanca Margarita and López Mejía, Ana Daisy and Menjívar, Geibi Marisol (2006) El enfoque de auditoría interna hacia la valoración de riesgos en las entidades autonómas de crédito para vivienda. Caso práctico FONAVIPO. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

En El Salvador, las entidades fiscalizadoras se están modernizando a las nuevas corrientes existentes, que llevan a actualizar los estilos de trabajo, los sistemas de control interno, entre otros. Tradicionalmente los Auditores Internos han realizado revisiones operativas independientes, convirtiéndose en colaboradores privilegiados de la alta dirección en la evaluación de los controles internos; no obstante, con la adopción del sistema de control interno bajo el enfoque del informe COSO se intensifica el rol del Auditor Interno, ya que debe poner a su trabajo su valor agregado convirtiéndose en asesor de la Gerencia, apoyando en el proceso de control, administración y mitigación de los riesgos, que ponen en peligro el logro de los objetivos globales de la entidad. En el presente trabajo de investigación se centró la atención en las Entidades Autónomas de Crédito para Vivienda, las cuales no solo tienen el reto de implementar su sistema de control interno sobre la base del enfoque COSO, sino también prepararse para la implementación de los principios de Basilea II, un proceso lento, costoso y demandante. Por tal razón, las unidades de Auditoría Interna deben tener una mejor perspectiva, en la que les es necesario el dirigir su atención a los riesgos que su institución afronta, y desarrollar su trabajo sin dejar de lado los factores internos y externos que les afecten. Los resultados obtenidos de esta investigación comprueban que la mayoría de las unidades de Auditoría Interna encuestadas, conocen la necesidad e importancia de reestructurar sus áreas, tanto en la forma de trabajo como en herramientas e instrumentos necesarios para su ejecución; No obstante, desconocen cómo deben realizar dicha reestructuración, y en muchos de los casos no ha existido una capacitación adecuada y suficiente que les oriente el camino a seguir. A través de esta investigación, se desarrolló un Marco Teórico que permitió profundizar en conceptos especializados alrededor de la Administración de Riesgos y del Informe COSO, con el objetivo de realizar una evaluación, en la que se logró definir y recomendar instrumentos, herramientas y metodología para elaborar el plan de trabajo, que pueden ser implementados por cualquier unidad de Auditoría Interna, con una adaptación de acuerdo a la naturaleza de la misma. Así mismo, se desarrolló un Caso Práctico, en el que se evaluó el sistema de control interno de un área en particular, retomando parte de los riesgos de una de las instituciones estudiadas, el que puede servir de guía para los auditores interesados en enfocar su trabajo hacia la valoración de riesgos empresariales.

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