Torres González, Daniel Adonay and Melgar Castillo, Julio César and Muñoz Sánchez, Gonzalo Alberto (2003) Manual de técnicas y procedimientos de auditoría interna para prevenir el lavado de dinero y activos en el sector bancario de El Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

Los departamentos de auditoría interna son las principales unidades que velan por la seguridad y la continuidad del negocio de las empresas a las que representan, desempeñando funciones decisivas, por tal razón dichas unidades tienen que contar con las herramientas tanto tecnológicas, recurso humano, económicos, así como del apoyo de manuales de técnicas y procedimientos que sirvan de soporte al realizar las evaluaciones. Con base en lo anterior se realizó un estudio denominado “Manual de técnicas y procedimientos de auditoría interna para prevenir el lavado de dinero y activos en el sector bancario de El Salvador”, el cual se presenta en este trabajo y tiene como objetivo proporcionar a los departamentos de auditoría interna de los bancos del sistema financiero y a los usuarios directos e indirectos, una herramienta, cuyo propósito es evitar el incumplimiento de disposiciones legales, que afecten la estructura económica y la imagen de las instituciones financieras. La legislación aplicable a prevenir la legitimación de capitales en el país está compuesta por: Ley, Reglamento e Instructivo para prevenir el lavado de dinero, así como el Convenio Centroamericano para la prevención y represión de los delitos de tráfico de drogas y delitos conexos. El estudio se llevó a cabo en los departamentos de auditoría interna de los bancos del sistema financiero, debido que son las instituciones que por la naturaleza de sus servicios son los más propensos a ser utilizados en la legitimación de fondos provenientes de delitos. Para la definición de la población se tomó como base la totalidad de bancos y financieras que existen actualmente en el país, obteniendo una muestra de 12 bancos. En cuanto a la recolección de los datos, ésta se realizó a través de cuestionarios los cuales fueron dirigidos a los gerentes de los departamentos de auditoría interna de los bancos. Mediante los datos obtenidos se elaboró el diagnóstico de la investigación, determinando a través de éste, la falta de un manual de técnicas y procedimientos para prevenir el lavado de dinero. Al respecto y de acuerdo a la investigación realizada se observó que el 100% de los encuestados no cuenta con el documento propuesto. Debido a lo anterior, se presenta un manual de técnicas y procedimientos de auditoría interna para prevenir el lavado de dinero y activos, para que las instituciones bancarias cumplan con la normativa legal vigente y para que fortalezcan la estructura de control a este respecto.

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