Guzmán Solórzano, Carlos Francisco and Martínez Cabrera, Ángel Gabriel (2017) Diseño de un plan anti-fraude como herramienta de auditoría interna para las Pymes afiliadas a Casalco que se dedican a la industria de la construcción y que no cotizan en bolsa de valores. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

Text DISEÑO DE UN PLAN ANTI-FRAUDE COMO HERRAMIENTA DE AUDITORIA INTERNA PARA LAS PYMES AFILIADAS A CA.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial. Download (1MB)

Abstract

El presente trabajo denominado "Diseño de un plan anti-fraude como herramienta de auditoría interna para las PYMES afiliadas a CASALCO que se dedican a la industria de la construcción y que no cotizan en bolsa de valores." pretende aportar alternativas de solución para que puedan prevenir y/o evitar los fraudes a los que están expuestas estas empresas. Para ello, se estudiaron antecedentes, conceptos y procesos sobre las compañías dedicadas a la industria de la construcción tanto en contratos públicos como privados, así también se analizaron procedimientos de auditoría para tener un amplio panorama en la relación a los fraudes que se dan en estas empresas y se tomó en cuenta el papel que debe desempeñar el auditor interno en cuanto a su responsabilidad y actividades dentro de ellas relacionada a estos eventos. Esta investigación es un aporte que podrá ser utilizado como guía para todos los auditores internos dentro de las empresas de construcción, ya que para ello se han contemplado las normas internaciones de auditoría interna, así también se consideraron las leyes y normas que rigen a este sector, por lo tanto servirá como referencia confiable que les permitirá identificar y evaluar los riesgos de fraudes en las distintas áreas y aportar medidas de solución a través de procedimientos adecuados para la prevención de estas fallas aportando así mejoras a las buenas prácticas en las actividades dentro del sector empresarial. En el desarrollo de este trabajo se efectuaron diferentes técnicas para recopilación de información basados en temas directamente relacionados a identificar las áreas críticas con más altos índices de riegos de fraude que se derivan de las actividades de los contratos de construcción, las cuales se realizaron a través de una encuesta por medio de las personas con alta responsabilidad en la administración y en la toma de decisiones, teniendo en cuenta su tamaño y forma de organización dentro de las diferentes empresas constructoras, como los son la gerencia administrativa, unidad de auditoría interna o al contador, conjuntamente como complemento de la investigación también se utilizó la entrevista para las empresas en las que fue necesario indagar más sobre sus respuestas, la cual fue dirigida a las mismas unidades de análisis. Además con la información obtenida se analizaron los resultados que conllevaron a las conclusiones y recomendaciones, orientadas a contribuir al mejoramiento en la identificación y prevención de riesgos de fraude dentro de las áreas críticas estudiadas en la entidad relacionada con los contratos de construcción de obras en las compañías afiliadas a CASALCO. Así mismo se presenta la bibliografía empleada que representa documentación que respalda todos los datos e ideas relevantes los cuales se han ocupado en la elaboración del trabajo de investigación.

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