Alfaro Torres, Rocio de la Aurora and Díaz Ramírez, Lisbeth Marisol and Orellana Menjivar, Tania Magaly (2017) Programa de auditoría contra el financiamiento al terrorismo como herramienta para prevenir el encubrimiento de las extorsiones en las empresas de comida rápida distribuidoras de pizza en el municipio de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El financiamiento al terrorismo es un fenómeno reciente, que ha venido evolucionando principalmente desde el ataque a las torres gemelas, acontecimiento que conmovió al mundo por las terribles pérdidas humanas y por dejar al descubierto la fragilidad de todo un sistema de una gran potencia mundial. Por medio de esta investigación se ha podido profundizar en las opiniones que los empresarios distribuidores de comidas rápidas tienen que afrontar debido a la aparición de grupos pandilleros, catalogados según la Ley como organizaciones terroristas, y para los que se han implementado castigos rigurosos con el fin de eliminar todo tipo de asociaciones que busquen interferir con el bienestar social. Los acontecimientos que han conmovido al mundo a nivel mundial, han generado una cultura de miedo en la población muy difícil de superar. A nivel nacional, ya se han manifestado actos de terror, por lo que la implementación de nuevas leyes en contra de todo este tipo de conductas y otras relacionadas en cuanto al financiamiento para seguir desarrollando estos eventos se están penalizando. Las empresas no se apartan de esta realidad, por lo que la elaboración de controles internos puede fortalecer sus procesos y proteger sus activos al mismo tiempo. Los profesionales de contaduría pública, con la entrada en vigencia de la Ley Contra Lavado de Dinero y de Activos, deben pronunciarse al momento de informar a la administración emitiendo las carta de manifestaciones donde se manifiesta el fiel cumplimiento a la Ley o incumplimiento la cual se dirigirá al área legal y para ello, deben realizar procedimientos que les permitan recabar información suficiente y adecuada. La elaboración de un programa de auditoría en contra del financiamiento al terrorismo tiene como objetivo principal brindar una herramienta útil al profesional de contaduría pública (auditor externo) para recolectar los datos que permita evaluar el control interno de una entidad y de esta manera brindar confiabilidad a lo expresado en la carta de manifestaciones. A parte de ser un apoyo para la profesión, da la oportunidad de conocer sobre las sanciones que este tipo de leyes conlleva al incumplirlas. El encubrimiento por parte de los profesionales en contaduría pública es multado y trae consigo consecuencias penales, por lo que reforzar las áreas donde se tiene poco estudio, como lo es la aplicación de controles para contrarrestar el financiamiento al terrorismo genera un mayor compromiso hacia el desarrollo profesional y empresarial al momento de ejecutarlo dentro de este tipo de instituciones. Las empresas de comida rápida distribuidoras de pizza que cuentan con el servicio a domicilio, sufren uno de los principales problemas que se enfrenta en la actualidad como lo es la falta o medidas inadecuadas para la prevención y detección oportuna del delito del financiamiento al terrorismo por medio de las extorsiones y el delito de encubrimiento, es por ello que la metodología utilizada en la investigación sirvió para el diseño de un programa de auditoría contra el financiamiento al terrorismo como herramienta para prevenir el encubrimiento.

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