Pérez Martínez, Juan Carlos and Rivas Menjívar, Alicia Roxana and Rivera Cortez, Sandra Marisol (2017) Modelo de un sistema de control para la prevención del lavado de dinero y activos, aplicable a las empresas importadoras de productos cosméticos en el área metropolítana de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

Las empresas importadoras de productos cosméticos se consideran un punto importante en el desarrollo y crecimiento económico del país debido a la expansión que ha tenido este sector en los últimos años y a la vez se vuelve un sector atractivo para las organizaciones criminales que se dedican al lavado de dinero y de activos por encontrarse en una economía dolarizada que facilita el encubrimiento de sus delitos, por lo cual aplican diferentes tipologías, además las Actividades y Profesiones no Financieras Designadas (APNFD´S) y todos los demás sectores empresariales diferentes al sector financiero son sujetos obligados a cumplir la Ley en relación a la prevención del delito de lavado de dinero y de activos. Por la poca experiencia en el sector sobre el tema en materia de prevención de lavado de dinero y de activos, la falta de un ente supervisor y pocos controles que hacen más difícil detectar cualquier intento de disfrazar de actividades ilícitas, hace que la mayoría de empresas estén propensas a verse involucradas a facilitar que este delito se genere; debido a esto se visiona una oportunidad a los profesionales de contaduría pública para utilizar los conocimientos legales y de control interno adquiridos en diferentes áreas y aplicarlos a mejorar el sistema de control en las empresas importadoras de productos cosméticos para prevenir, detectar y controlar cualquier tipo de operación sospechosa. En el transcurso de la investigación se trató de identificar los principales problemas en cuanto al cumplimiento de la Ley en el tema de aplicación de controles para la prevención del lavado de dinero y de activos, con el fin de poder identificar y prepararse ante cualquier operación sospechosa o irregular, por lo cual se estableció la hipótesis que dé efectividad para la detección de tales operaciones y la contribución que puede aportar el implementar un modelo del sistema de control para la prevención del delito. La metodología utilizada se realizó por medio del método hipotético deductivo del cual se estructuró la hipótesis, las unidades de análisis que fueron las empresas importadoras de productos cosméticos en el área metropolitana de San Salvador, se determinaron las variables antes descritas y los indicadores que permiten establecer una relación entre dichas variables por medio de la operacionalización de dichas variables. Además, se estableció un marco teórico, la legislación aplicable a dichas empresas y la normativa técnica que sirvió de guía para realizar la propuesta de solución al caso de acuerdo al diagnóstico obtenido de las encuestas realizadas a personal clave de la administración de las empresas que se tomaron como unidades de análisis, lo que permitió identificar los puntos de mayor deficiencia en tema de prevención de lavado de dinero y dar un mayor énfasis en fortalecerlos. La estructura del plan de solución se divide en cinco partes principales para la prevención del lavado de dinero y de activos, que incluye: (1) estructura organizacional, (2) políticas, (3) procedimientos, (4) monitoreo y (5) manual.

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