Domínguez Vásquez, Jeny Zuleima and Jiménez Musto, Celina del Carmen and Montano García, Gabriela Esther (2017) Procedimientos de auditoría externa para la identificación de indicios y situaciones de lavado de dinero en empresas dedicadas a la prestación de servicios hoteleros. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El lavado de dinero y de activos es un problema trascendental que concurre en muchos países de Latinoamérica y el Caribe e involucra tanto a los participantes directos en el hecho, como a las personas que están vinculadas indirectamente con estos sujetos y que no intervinieron para evitar la consumación del delito; esto ocurre también a los profesionales en contaduría pública y en mayor nivel los que ejercen la función de auditoría, quienes no pueden desligarse ante la problemática del lavado de dinero y de activos, por la función que realizan. En el ámbito económico, resulta evidente la necesidad de liquidez para la producción o inversión, lo que ha permitido que diferentes sectores empresariales obtengan sus recursos sin tomar en consideración el origen lícito de los mismos y esto ha facilitado el ingreso de grupos criminales a distintos entes económicos. Específicamente las empresas de servicios hoteleros, no están exentas de verse involucradas en hechos ilícitos, debido a que por los tipos de servicio que ofrecen dan lugar a la captación de ingresos en los diferentes rubros, sin conocer o indagar en la procedencia u origen de los mismos, o de igual forma, la empresa se puede prestar a mecanismos propios generadores de lavado de dinero y de activo como lo son: transferencias electrónicas de dinero, registro de ingresos ficticios, etc. Por ello es necesario que los profesionales constantemente abonen a su juicio profesional y estén a la vanguardia para el conocimiento oportuno acerca de las leyes existentes en el país vinculadas al lavado de dinero y/o financiamiento al terrorismo (LD/FT), tanto para detectar y prevenir este fenómeno, así como también para no ser señalado por negligencia en su trabajo. La investigación está enfocada a la aplicación de una auditoría externa al sector hotelero, siendo este último tipificado como sujeto obligado al cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, y por su vulnerabilidad ante la realización de los servicios que ofrece, la cual es susceptible ante esta problemática. La investigación se realizó a través del método hipotético deductivo, que permitió estudiar la problemática de forma general hasta llegar a lo especifico; abordando los requerimientos de la ley de lavado de dinero y la revisión de su cumplimiento por medio de la aplicación de procedimientos realizados en una auditoría externa, incluidos en los programas ya establecidos por las firmas de auditoría. De los resultados obtenidos por medio de las encuestas se determinó: 1. Algunas firmas no cuentan con personal capacitado para guiar y/o conducir los encargos de auditoría de cumplimiento a la normativa de prevención al lavado de dinero. 2. Se comprobó la inexistencia de métodos enfocados a la prevención de este tema. 3. Las empresas hoteleras como sujetos obligados no han obedecido los requerimientos que les demanda la normativa. Con el presente trabajo se pretende elaborar una lista de procedimientos que contribuirán al profesional a obtener una perspectiva de los requerimientos que exige dicha legislación y su aplicación al momento de desarrollar sus encargos de auditoría externa; además será un incentivo ya que podrán considerarlo como una alternativa de otro servicio que puedan ofrecer.

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