Castro de Ferrer, Ana Adilian and Moreno Funes, Onis Yamileth and Salazar Flores, Sandra Iracema (2017) Procedimientos de auditoría interna para evaluar el cumplimiento de normas y leyes crediticias aplicables a la cartera de clientes de FosoFamilia. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

Los microcréditos en El Salvador se han desarrollado por la necesidad de la población de no contar con oportunidades de empleo, este producto se refiere a todos aquellos programas que otorgan préstamos pequeños a personas pobres, con el fin de enfocarlos en actividades generadoras de ingreso y de autoempleo, permitiendo el cuidado y manutención de sus familias. Fondo Solidario para la Familia Microempresaria es una institución autónoma de derecho público creada por decreto legislativo el 26 de mayo de 1999, cuyo objetivo principal es otorgar créditos a las microempresas, preferentemente aquellas en las cuales las mujeres son las propietarias y se dediquen a actividades productivas. En cumplimiento de su misión, la institución ha generado productos de acuerdo con las necesidades de aquellos segmentos de la población que no son sujetos de crédito para otras instituciones; así mismo liberarlos de los prestamistas o usureros. El objetivo de la investigación fue la elaboración de procedimientos de auditoría interna que permitan evaluar el cumplimiento de normas y leyes crediticias, para fortalecer el proceso de evaluación de la cartera de clientes, esta herramienta fue diseñada para optimizar el trabajo de la unidad de auditoría interna de la institución. Se indagó si la unidad cuenta con procedimientos para la evaluación de dicha área a fin de conocer el proceso de revisión que auditoría efectúa mediante el plan anual de trabajo. Los resultados de la investigación se obtuvieron a través de instrumentos que se utilizaron para la recolección de la información que permitieron conocer que requerían procedimientos efectivos y normativa interna vigente, así pues por ser única la muestra de la unidad de análisis, no fue necesario tabular la información, por lo que se presentaron los resultados agrupándolos en áreas para elaborar el diagnóstico, estas son: identificación del problema, aspectos sobre de la cartera de clientes y la necesidad de la propuesta. Entre las principales conclusiones están que la institución requiere la elaboración de procedimientos de auditoría que permitan evaluar el cumplimiento de normas y leyes crediticias aplicables a la cartera de clientes de FOSOFAMILIA necesarias para el desarrollo del trabajo de la unidad de auditoría interna debido a que esta desempeña un papel importante al momento de la revisión de la unidad de créditos y cobros ya que es la que se encarga de presentar los informes a la administración de las deficiencias encontradas y que se pueda ir subsanando. Por otra parte, se presentó el estudio del control interno una herramienta que permitió conocer el ambiente de control que se ejecuta en la institución, se descubrió que hay ciertas áreas críticas y otras que necesitan ser reforzadas por parte de la administración para mejorar deficiencias. Así mismo cabe mencionar que la administración como responsable de definir los procedimientos que se realizan en la institución debe capacitar al personal de las diferentes áreas involucradas para mejorar los procesos establecidos y poder contar con el personal capacitado, la herramienta que se proporcionó será de mucha ayuda ya que presenta los procedimientos mediante los cuales se podrán evaluar de mejor manera las operaciones que se efectúan en las áreas involucradas en la problemática.

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