Ángel Gómez, Kenenh Yeltsin and Larios de Hernández, Jackeline Beatriz and Martínez Rivera, Paola Giselle (2019) Diseño de un modelo de evaluación de control interno enfocado a la prevención de lavado de dinero y activos en empresas del sector bienes raíces y agentes inmobiliarios en el municipio de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

Preview

Text Tésis Equipo A68.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial. Download (3MB) | Preview

Abstract

El sector de las empresas bienes raíces y agentes inmobiliarios tiene un papel fundamental en el desarrollo y crecimiento económico del país, a la vez se vuelve un sector vulnerable para el delito de lavado de dinero y de activos, según organismos internacionales de anti lavado de dinero, consideran este sector muy atractivo, para que las organizaciones delictivas puedan ocultar el origen de sus fondos ilícitos. En El Salvador no existe una autoridad supervisora en el sector inmobiliario que inspeccione, vigile y controle sus actividades, relacionadas con el requerimiento de la Ley Contra El Lavado de Dinero y de Activos. El objetivo de la investigación es diseñar un modelo de evaluación de control interno que brinde el fortalecimiento del sistema de control interno preventivo en relación al lavado de dinero y de activos, tomando como base los cinco componentes de COSO ERM 2017, y el cumplimiento de las disposiciones de Ley Contra El Lavado Dinero y de Activos, reglamento, y el instructivo emitido por la Unidad de Investigación Financiera (UIF) De acuerdo a norma legal regulatorias en materia de lavado de dinero en El Salvador, el sector de bienes raíces y agentes inmobiliarios, está en la obligación de realizar la identificación y conocimiento de sus clientes con los cuales realizan relaciones comerciales, así como reportar por escrito o cualquier medio electrónico ante la Unidad de Investigación Financiera aquellas operaciones que superan el umbral de la Ley Contra el Lavado de dinero y de Activos, con lo cual es importante que las empresas del sector, tengan un conocimiento sólido y eficaz, para no verse involucrado con el delito de lavado de dinero. IV En el transcurso de la investigación se identificaron debilidades de procedimiento de control para la prevención de lavado de dinero, en sector inmobiliario del municipio de San Salvador, por lo que el presente modelo de evaluación de control interno, será de gran beneficio, ya que contaran con una herramienta que facilitará diagnosticar el nivel de eficiencia del sistema de control interno e identificar sus debilidades y reducir los niveles de riesgo. La metodología utilizada se realizó a través del método hipotético deductivo, ya que por medio de este se pudo observar la problemática relacionada con el delito de lavado de dinero y activos en el sector de bienes raíces y agentes inmobiliarios en el municipio de San Salvador, se estructuro la hipótesis y variables para deducir las causas y efectos del enfoque del modelo de evaluación de control interno Al analizar los resultados provenientes de la investigación de campo se determinó que el sector de bienes raíces y agentes inmobiliario del municipio de San Salvador, no cuenta con un modelo o herramienta de evaluación de control interno, que le permita o facilite el fortalecimiento de los procedimientos control enfocados a la de prevención contra el lavado de dinero y de activos. La estructura del plan de solución basados en COSO ERM 2017, son cuestionarios divididos en los 5 componentes, que son los siguientes; ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, el contenido de la preguntas están enfocadas al cumplimiento de las normas legales regulatorias, en materia de anti lavado de dinero en El Salvador, el lavado de dinero, es un delito tipificado y es un problema a nivel mundial existente, y a las organizaciones criminales les permite dar una apariencia lícita a enormes cantidades de efectivo y activos obtenidos por actividades delictivas e ilícitas, para que después logren circular sin ninguna dificultad en el sistema financiero. V En el sector de bienes raíces y agentes inmobiliarios el lavado de dinero y de activos, existe una inversión altamente atractiva por los delincuentes para desviar fondos ilícitos, una de las técnicas más utilizadas es el testaferro que consiste en la inscripción de una propiedad o hipoteca a nombre de otra persona, familiar, amigo, con el fin de ocultar la identidad criminal. Por lo anterior se realiza un “diseño de un modelo de evaluación de control interno enfocado a la prevención de lavado de dinero y de activos en empresas del sector bienes raíces y agentes inmobiliarios en el municipio de San Salvador”, el cual está conformado por cuatro capítulos. El primero hace mención de los antecedentes del sector, características, importancia, objetivos, determinación de hipótesis. El segundo capítulo contiene el estado actual, antecedentes del sector bienes raíces y agentes inmobiliarios a nivel nacional e internacional, generalidades, estructura, ventajas y desventajas de inversión de inmuebles, etapas, tipologías relacionadas al sector, componentes del COSO ERM 2017, definiciones, marco legal y técnico aplicable al sector en estudio. En el tercer capítulo se aborda la metodología de la investigación, en la cual se especifica el enfoque, tipo de investigación, delimitación, sujeto y objetos de estudio, variables e indicadores, técnicas y procedimientos para la recopilación de la información. En el cuarto capítulo se desarrolla la propuesta del caso práctico, estructura de plan de solución, beneficios y limitantes, esto permite reforzar los puntos clave sobre la prevención del lavado de dinero y de activos en el sector bienes raíces y agentes inmobiliarios, así como las conclusiones y recomendaciones efectuadas en la investigación.

Actions (login required)

View Item