Díaz Méndez, Roxana Patricia and Montes Escobar, Carmen Josefina and Sánchez Calderón, Cándida Marleny (2020) Procedimientos de auditoría interna aplicables a la evaluación del cumplimiento de las normas técnicas para el registro, obligaciones y funcionamiento de entidades que realizan operaciones de envío y recepción de dinero (NRP-12) en el sector cooperativo. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Text “PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA APLICABLES A LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TÉCNICAS PARA EL REGISTRO,~1.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial. Download (3MB) | Preview

Abstract

La Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito de Responsabilidad Limitada, (FEDECACES) constituye una parte importante en el sector financiero del país, dichas instituciones forman su capital de trabajo, con las aportaciones de cada asociado, con el objetivo de ofrecer servicios financieros, tales como: cuentas de ahorro a la vista y programado, depósito a plazo, otorgamiento de préstamos, pago de colectores, recepción y envío de remesas familiares, entre otros. Las Normas Técnicas para el Registro, Obligaciones y Funcionamiento de Entidades que realizan Operaciones de Envío y Recepción de Dinero a través de Subagentes o Administradores de Subagentes NRP-19, emitidas por el Banco Central de Reserva de El Salvador; establecen procedimientos específicos para las transacciones de envío y recepción de dinero, vigentes a partir del 20 de septiembre de 2019. Las instituciones que realizan operaciones de envío y recepción de dinero pasan a ser supervisadas en esta actividad, por la Superintendencia del Sistema Financiero. El principal objetivo trazado, en relación con la problemática identificada es, desarrollar un modelo de procedimientos de auditoría interna para la evaluación del cumplimiento de las Normas Técnicas para el Registro, Obligaciones y Funcionamiento de Entidades que realizan Operaciones de Envío o Recepción de Dinero a través de Subagentes ó Administradores de Subagentes NRP-19, que sea de utilidad a las unidades de análisis, en el examen de las operaciones financieras, administrativas y procesos relacionados con el ámbito de aplicación, para verificar que éstas sean aplicadas conforme al marco regulatorio vigente.ii La metodología de la investigación se realizó mediante un enfoque hipotético deductivo; se les administró una encuesta a las unidades de auditoría interna, de las Asociaciones Cooperativas, afiliadas a FEDECACES; además, se elaboró una guía de entrevista al Gerente General, Gerente Financiero, y al Gerente de Supervisión y Auditoría de FEDECACES. Como instrumento de medición se utilizó el cuestionario, el cual permitió, la recolección y medición de información precisa, para la tabulación de datos y el diagnóstico posterior al estudio de los resultados. Como producto de la recolección de información se presenta el diagnóstico el cual abordó tres aspectos: los problemas suscitados a raíz de la entrada en vigencia de la NRP-19; el papel que jugaron las unidades de análisis en relación a tales circunstancias y la utilidad que proporciona un modelo de procedimientos de auditoría interna para la evaluación de cumplimiento de las Normas para el Registro, Obligaciones y Funcionamiento de las Entidades que realizan Operaciones de Envío o Recepción de Dinero a través de Subagentes o Administradores de Subagentes. Las conclusiones planteadas se derivan del diagnóstico, y de datos complementarios, obtenidos en el desarrollo de la investigación. Los procedimientos de auditoría interna son una herramienta importante para establecer desviaciones en la aplicación de políticas, normas, y procedimientos, diseñados e implementados por la alta gerencia, a efecto de fortalecer, y así minimizar el riesgo que los servicios de envío o recepción de dinero sean utilizados para el lavado de dinero y activos.

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