García, Krissia Zuleyma and Ponce Portillo, Karen Hazel (2021) Plan de auditoría interna para evaluar riesgos en las operaciones de corresponsalía financiera en empresas farmacéuticas del departamento de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

La política de inclusión financiera ha contribuido al desarrollo económico de muchos sectores empresariales, implementando la figura de corresponsal financiero, abriéndole paso a las empresas para incursionar en la actividad de prestación de servicios bancarios para que la población tenga acceso a estos servicios a través de los corresponsales financieros promoviendo el desarrollo económico de las empresas que no tienen este giro económico y optan por esta opción para ampliar sus servicios. La industria farmacéutica también forma parte del grupo de corresponsales financieros en El Salvador, una actividad completamente diferente a su giro principal que es la venta y distribución de medicamentos, al adoptar la figura de corresponsal también adquieren el compromiso de adecuar las políticas, controles, procedimientos y sobre todo la gestión de riesgos asociados a dicha figura. Es por esa razón que la dirección de la empresa debe establecer lineamientos basados en la normativa aplicable a los corresponsales financieros y la unidad de auditoría interna debe garantizar el buen funcionamiento de las operaciones permitiendo a través de dichos lineamientos; evaluar permanentemente la efectividad de los sistemas de control interno y de gestión de riesgos que permita reducir potenciales riesgos de pérdidas y daños a la reputación de la empresa. Por los cambios en las actividades ordinarias que conlleva la ejecución de la actividad de corresponsalía financiera, se hace necesario que la unidad de auditoría interna incluya dentro de su plan anual de trabajo, un plan específico para evaluar la prestación de servicios financieros, es por ello que el presente trabajo tiene como finalidad contribuir con estas empresas diseñando un plan de auditoría interna para evaluar riesgos en las operaciones de corresponsalía financiera. ii La investigación se realizó bajo el método hipotético deductivo, analizando de manera general aquellos elementos que podrían dar origen a la problemática; se abordaron las unidades de análisis a través de una cuesta con el fin de recopilar la información que permitiera comprobar la hipótesis planteada. Con la recopilación y análisis de la información se presenta la propuesta para que las unidades de auditoría interna de las farmacias que realicen operaciones de corresponsalía financiera puedan implementar este plan de auditoría interna para evaluar riesgos de dichas operaciones y poder así facilitar el trabajo del auditor mejorando la calidad en las recomendaciones estratégicas para el logro de los objetivos de la entidad. Esta planeación especifica puede ser implementada por las unidades de auditoría interna de empresas que presten el servicio de corresponsalía financiera, y que quieran adoptar en su plan anual los controles para este tipo de operaciones

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