Méndez Alonzo, Mario Vladimir and Sánchez Hernández, Jonathan Mizraim and Orellana Guzmán, Saúl Ariel (2021) Responsabilidad del auditor externo en la evaluación del control interno relevante para la prevención del lavado de dinero y de activos en las empresas importadoras y comercializadoras de arroz asociadas a ASALBAR. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Text RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EXTERNO EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO RELEVANTE PARA LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS EN LAS EMPRESAS IMPORTADORAS Y COMERCIALIZADORAS DE ARROZ ASOCIADAS A ASALBAR.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial. Download (2MB) | Preview

Abstract

En la actualidad el fenómeno delictivo denominado “Lavado de Dinero” está entre los acontecimientos más impactantes en materia de política criminal, el cual se define como cualquier operación, transacción, acción u omisión encaminada a ocultar el origen ilícito y a legalizar bienes y valores provenientes de actividades delictivas cometidas dentro o fuera del país. La profesión de contaduría pública ha evolucionado notablemente debido a la demanda de los servicios que este rubro ofrece, esto ha inducido a la superación y especialización de dicha profesión para garantizar la prestación efectiva de los servicios, razón por la cual, se debe contar con los conocimientos y destrezas adecuadas para su ejecución. Como auditor, la responsabilidad es factor clave, ya que, se debe cumplir con los requisitos de control de calidad que la normativa técnica exige, sin embargo, el auditor debe dar fe pública para dictaminar los estados financieros, proporcionando así, un valor agregado a la profesión. Por lo tanto, el objetivo de la investigación fue la elaboración de un cuestionario enfocado a evaluar el control interno de la entidad, en materia de prevención de lavado de dinero y de activos, que facilite al auditor externo el cumplimiento de la resolución 12/2016 emitida por el CVPCPA. La investigación se realizó bajo el enfoque cualitativo puesto que se seleccionaron a los auditores externos que auditan las empresas comercializadoras de arroz asociadas a ASALBAR, el modelo de la investigación se realizó bajo el método hipotético-deductivo, aplicando las diferentes fases como la observación, la formulación de hipótesis y la deducción. Para la recopilación de la información se utilizó la entrevista, la cual nos permitió conocer el efecto del problema estudiado sobre las unidades de análisis.

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