Moreno Aquino, Eunice Lisbeth and Rivera Carrillo, Noé Aquiles and Vásquez Berciano, Metzi Danelia (2022) Utilización de las Herramientas SUPTECH y REGTECH en la realización de Auditoría Forense aplicada a Empresas FINTECH. Diploma thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

En la actualidad, los avances tecnológicos permiten realizar procesos mecanizados y sistematizados con mucha más eficacia y eficiencia, lo que resulta de gran utilidad a todos los profesionales en auditoría forense, pues mediante el apoyo de diferentes herramientas se reducen los tiempos para la ejecución de los encargos y generan una mayor fiabilidad de la información a analizar, así como el resguardo de esta. Pero para que sean aprovechadas todas las ventajas que estas tecnologías ofrecen es necesario que el auditor tenga pleno conocimiento de su funcionamiento, por tal motivo esta investigación describe el uso de las tecnologías RegTech y SupTech en las auditorías forenses con enfoque preventivo, a fin de aprovechar su uso en los encargos aplicados a empresas FinTech que operan en el área metropolitana de San Salvador. Para entender el uso de estas tecnologías es necesario describir los procesos realizados por este tipo de herramientas de supervisión y regulación tecnológicas, que utilizan las empresas FinTech y con ello establecer las ventajas que brindan en la realización de auditorías forenses con enfoque preventivo e identificar los riesgos asociados a estas tecnologías. La presente investigación es de tipo hipotético-deductivo, pues se parte de una hipótesis no comprobable de forma directa. La naturaleza es cualitativa, por lo que se hace uso de la técnica de sistematización bibliográfica y de entrevistas aplicadas a auditores con experiencia en encargos de aseguramiento y con conocimiento sobre el funcionamiento de las FinTech y a miembros de la Asociación Salvadoreña de Tecnología ii Financiera, quienes comentaron sobre la importancia y los beneficios de apoyarse en estas herramientas para validar la eficacia de los controles que implementan para la prevención y detección de posibles fraudes. Dentro de los resultados de la investigación, cabe resaltar la importancia que el auditor forense tenga la experiencia en la ejecución de auditoría de sistemas o se apoye con un profesional que certifique los procesos realizados por las SupTech y las RegTech de tal manera que, al utilizar los lineamientos propuestos en el presente trabajo, pueda plantear programas de auditoría encaminados a verificar el cumplimiento de las leyes y normativas emitidas en materia de prevención de fraude y de supervisión basada en riesgos. Por lo tanto, se concluye que actualmente en nuestro país se desconocen los beneficios del uso las herramientas tecnológicas de supervisión y regulación aplicadas a los encargos forenses con enfoque preventivo; sin embargo, de forma implícita muchas entidades y plataformas aplican las diferentes RegTech para el procesamiento, extracción y recopilación de información. Es necesario que los licenciados en contaduría pública se capaciten en el uso y aplicación de las nuevas herramientas tecnológicas que ayudan a la ejecución de encargos forenses. Además, es de tener en cuenta que los procedimientos que se ejecuten en este tipo de encargos, deben apoyarse en las herramientas RegTech y SupTech, pues son las que se encargan de dar cumplimiento a los requisitos legales y normativos por medio de la automatización de procesos y monitoreo de operaciones que permiten prevenir, detectar y reportar los riesgos de blanqueo de capital; por lo tanto, es de vital importancia que el auditor posea la experticia necesaria para validar que los reportes generados por estas tecnologías son adecuados.

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