Cornejo Flores, Marjorie Lilibeth and López Morales, David Ernesto and Recinos Olaizola, Víctor Manuel (2022) Evaluación de Riesgos bajo el enfoque de la Norma ISO 31000 para la Auditoría Interna de una Casa de Empeño ubicada en el área metropolitana de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

La actividad de las casas de empeño consiste en otorgar un préstamo monetario a cambio de una garantía prendaria. Esta garantía consiste en dejar a manera de depósito un artículo de valor que puede ser, desde una prenda de oro hasta una consola de videojuegos, siempre y cuando la casa de empeño cuente con dicho artículo en su catálogo prendario. Como es de suponer, la garantía posee un valor de mercado considerable y, por lo tanto, su valuación, resguardo, traslado y su posible futura venta implica una exposición a diferentes tipos de riesgos, los cuales, si no se tiene un sistema adecuado para gestionarlos, pueden llegar a materializarse y perjudicar económicamente a la entidad. Es aquí donde radica la importancia de contar con una gestión de riesgos que se adapte a la realidad de la casa de empeño. La presente investigación tiene como como objeto la auditoría interna de una casa de empeños del área metropolitana de San Salvador, y el objetivo es proponer un sistema de gestión de riesgos, tomando como base la norma ISO 31000:2018, con el propósito de fortalecer la gestión de la empresa. Para lograr esto, fue necesario analizar el entorno de la empresa para identificar los factores de riesgo a los que se encuentra expuesta y recomendar a la empresa, las directrices para gestionar los riesgos que plantea la norma. Fue importante, además, proponer técnicas y herramientas para desarrollar las etapas de la gestión de riesgos. La investigación consiste en un estudio hipotético-inductivo, a fin de evaluar la relación que existe entre dos o más variables, donde la variable propuesta del sistema de gestión de riesgos, y la normativa relacionada se mide con el impacto que causan los riesgos en las operaciones y los resultados. Se hace referencia principalmente de la ii información de la empresa, procurando ser lo más cercano a la realidad, y para lograrlo se buscó que las respuestas que se han obtenido provengan únicamente de personal involucrado responsable en las diferentes áreas operativas de la casa de empeño. El método utilizado fue la entrevista. Este instrumento permitió obtener información de forma personalizada. Después de recolectar la información con las técnicas mencionadas, mediante la aplicación de Microsoft Word, Microsoft Excel, se vaciaron los datos obtenidos para su ordenamiento, contando con sus herramientas y características, que facilitaron una mejor comprensión del diagnóstico y conclusiones obtenidas. De acuerdo con la información obtenida, se realizó una propuesta de solución en tercer capítulo de este trabajo; y se llegó a la conclusión de que implementar un sistema de gestión de riesgos basado en las directrices establecidas en la norma NTS ISO 31000: 2018, sería de enorme beneficio para la casa de empeños, puesto que éstas son muy completas y se adaptan a todo tipo de organización. A manera de recomendación, se propone realizar jornadas periódicas de capacitación al personal con enfoque en riesgos, dar seguimiento periódico para la evaluación de la matriz riesgos, tomar medidas de comunicación eficientes entre los empleados y su responsable inmediato, y establecer comunicación con partes externas. Todo esto contribuye a fortalecer el proceso de gestión de riesgos.

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