Alas Roque, Yecenia Guadalupe and Elías Mejía, Jairo Enrique (2014) Guía metodologíca para establecer el riesgo residual en auditorías de gestión en las entidades asociadas a Fedecrédito, que captan fondos exclusivamente de sus socios, ubicadas en el departamento de San Salvador. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El presente trabajo surge como respuesta a la necesidad de que exista una herramienta técnica, que permita a los auditores internos obtener parámetros mínimos para la planificación y ejecución de auditorías de riesgos con enfoques de gestión, que realizan las cajas de crédito y banco de los trabajadores que captan depósitos exclusivamente de sus socios, no reguladas por la Superintendencia del Sistema Financiero, pero bajo el esquema de autorregulación son supervisadas por FEDECREDITO. En el caso del sistema FEDECREDITO, que nació en 1940 en la ciudad de Izalco, Sonsonate, ya posee cerca de 700,000 socios. En la medida que las entidades van creciendo después de haberse capitalizado para poder seguir y sostener su desarrollo, es necesaria una mayor cobertura de gestión de riesgos. Su crecimiento se debe a la confianza de aquellas empresas y personas socias a quienes se les ofrece los diferentes productos financieros entre ellos cuentas de ahorro y créditos. Además provee opciones a sectores productivos que no han sido atendidos por la banca tradicional. Lo anterior a efecto de cumplir lo que establece en el artículo 148 de la Ley de bancos cooperativos y sociedades de ahorro y crédito, en lo relativo a que las federaciones tendrán como finalidad fundamental propiciar el desarrollo de un sistema de cooperativas eficiente, solvente y competitivo. El propósito de dicha herramienta es ayudar a los auditores de las cajas y bancos, en el proceso estratégico de medir, identificar, controlar y monitorear los distintos riesgos a las que éstos están expuestos, así obtener lineamientos para establecer el grado de gestión en el alcance de sus objetivos institucionales financieros. Para ello se analizaran de forma conjunta los riesgos inherentes, gobierno corporativo, sistemas de gestión, control e identificación del universo. El objetivo que se pretende con esta investigación es presentar la propuesta de una guía metodológica para establecer el riesgo residual en las auditorias de gestión en las entidades socias de FEDECREDITO, que captan depósitos exclusivamente de sus socios, ubicadas en el departamento de San Salvador. También, otro de los elementos a mejorar a través de la guía, es el cumplimiento a normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna, sobre una metodología de evaluación según lo dispone el consejo parla práctica 2010-1‖ Enlace del Plan de Auditoría con los Riesgos y Exposiciones‖, numeral cinco, el cual establece lo siguiente: ―La mayoría de los modelos utilizan factores tales como: impacto, probabilidad, materialidad, liquidez de activos, competencia de la gerencia, calidad de los controles internos, tiempo transcurrido desde la última auditoría y sus resultados, gobierno interno, entre otros‖. La metodología utilizada estuvo basada principalmente en el método hipotético deductivo y la utilización del tipo como el análisis bibliográfico y trabajo de campo, lo que se buscaba era detallar la problemática y la recopilación de información por medio del cuestionario; éste permite recolectar datos y dejar evidencia del proceso realizado. Los resultados en la investigación desarrollada demuestran que en las entidades socias de FEDECREDITO, precisan perfeccionar el trabajo de revisión, dando opciones para elaborar una guía metodológica que les ayude a reducir las brechas de riesgos, como parte del valor agregado al proceso de aseguramiento. Para efectos del desarrollo del caso práctico, se obtuvo la información de la caja de crédito de Tonacatepeque, S.C. DE R.L. DE C.V., ubicada en barrio El Calvario, calle Gólgota No 104 Tonacatepeque, San Salvador y será la entidad modelo por lo que cualquiera de las entidades, que así lo requiera podrá aplicar dicha guía.

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