Chávez Franco, Karen Jeannette and Cruz Romero, Krissia Giscela and García Martínez, Cecilia Rafaela (2018) Manual de cumplimiento de requerimientos establecidos en la Ley contra el lavado de dinero y de activos, como herramienta técnica para la unidad de auditoría interna, de grandes empresas dedicadas a la fabricación de elásticos, basado en la Norma ISO 19600. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

La empresa del sector industria específicamente las que se dedican a elaborar elástico se encuentran altamente vulnerables, porque no se aplican los requerimientos exigidos por la Unidad de Investigación Financiera de manera correcta, ya que se presentan inconvenientes como la poca comunicación con la UIF, también existe desconocimiento sobre sistemas de gestión de cumplimiento específicamente de la UNE-ISO 19600 que contribuye a la evaluación de riesgos de cumplimiento. Con la finalidad de que la información cumpla con gestionar los riesgos y así evitar incumplimiento se realiza esta propuesta un manual de cumplimiento de requerimientos establecidos en la Ley contra Lavado de Dinero y de Activos, como herramienta técnica para la unidad de auditoría interna de empresas dedicadas a la fabricación de elástico, basado en ISO19600:2015. Siendo esta una alternativa que ayude a garantizar el cumplimiento de la legislación aplicable al Lavado de Dinero y de Activos en las organizaciones, desde la alta gerencia hasta las áreas de apoyo que incluye a todos los empleados involucrados en este proceso. Tal objetivo se alcanzará mediante se identifiquen los requerimientos establecidos por la UNE-ISO 19600:2015. En la investigación se utilizó el método hipotético-deductivo, debido a que se detallarán las características del problema en la gestión de cumplimiento que se presentan en las empresas del sector industria, para ello se crearon encuestas con las cuales se recolectaron los datos que se analizaron para la comprobación de hipótesis. Se obtuvo la participación de 5 auditores internos de empresas dedicadas a la fabricación de elástico, de cuyos resultados los más destacados fueron: la gran mayoría de auditores internos desconocen sobre la existencia del estándar internacional UNE ISO 19600:2015, lo que implica que al no poseer conocimiento sobre las directrices que este estándar facilita para dar cumplimiento a las cuestiones legales a las que están sujetas las empresas para las que laboran; se encuentran vulnerables pues no se ha desarrollado ni implementado un adecuado sistema de gestión de cumplimiento que mantendrá y mejorará la gestión global de sus obligaciones legales. Los auditores internos manifiestan la necesidad de desarrollar un manual de cumplimiento de los requerimientos establecidos en la Ley Contra Lavado de Dinero y de Activos, basado en el estándar internacional UNE-ISO 19600, pues ven la importancia que representa para las organizaciones prevenir riesgos de incumplimiento jurídico y reputacional, ya que en el futuro estos incumplimientos pueden desencadenar posibles erogaciones en concepto de multas u otro tipo de sanciones. Con la finalidad de que las entidades superen estas deficiencias y se avoquen a una mejora continua se sugiere las siguientes recomendaciones: Que la alta gerencia de las empresas dedicadas a la fabricación de elásticos pueda verificar la factibilidad de implementar el manual de cumplimiento basado en ISO19600 que sirva como apoyo para reducir los riesgos de cumplimiento, el oficial designado sea el responsable de la ejecución del manual de cumplimiento el cual deberá ser proporcionado por la unidad de auditoria interna quien debe ser el responsable de la planificación, la auditoria y la mejora continua priorizando la actualización en la gestión de riesgos de cumplimiento.

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