Meléndez Martínez, Arnulfo Eliseo and Santos Gutiérrez, Carlos Gabriel and Villanueva Valle, Erick de Jesús (2022) Auditoria Forense aplicable al reconocimiento y validación de depósitos financieros en una entidad fintech ante el riesgo de lavado de dinero y de activos. Diploma thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

El surgimiento de las entidades fintech da origen a nuevos modelos de negocio generando una combinación de aspectos tecnológicos y financieros, logrando llegar con mayor facilidad a estratos de la población donde las entidades financieras tradicionales restringen su acceso a los servicios que ofrecen. En El Salvador, se cuenta con entidades fintech que brindan servicios relacionados a depósitos y trasferencias por medio de plataformas digitales, siendo el medio de acceso para que la población realice operaciones en las entidades que conocemos como fintech, permite mejorar los servicios antes mencionados, es decir, que reduce los costos y tiempos. En el desarrollo de operaciones de toda entidad existen riesgos, el caso de la fintech no es la excepción, ya que, al ser una entidad con enfoque financiero y con fácil acceso de los usuarios por medio de la tecnología, y al no contar con controles apropiados podría darse el riesgo de lavado de dinero fácilmente, por lo cual, el motivo de nuestra investigación es poder evidenciar a través de la auditoria forense una técnica para reconocer y validar las operaciones que diariamente desarrollan las fintech, ya sea, al momento de utilizar medios tecnológicos sin medidas de seguridad apropiadas, estos puedan vulnerarse y de esta manera surgir un ilícito como el lavado de dinero y de activos. Hoy en día el profesional de la contabilidad debe tener conocimientos más íntegros, por lo que al desarrollar una auditoría forense en entidades fintech, el auditor forense debe ser hábil y competente en muchas áreas no solo tecnológicas y financieras, sino que también, en aquellas que este tipo de encargos de aseguramientos exigen. De tal ii forma que, al innovar los modelos de negocios, la adaptación y el acoplamiento es fundamental para adquirir competencias y habilidades aplicables a estos encargos y los nuevos cambios que día a día van surgiendo en situaciones y dificultades inesperadas, por lo que, el profesional debe ser capaz de poseer habilidades y competencias en áreas de las nuevas tecnologías y la comunicación con una mentalidad investigadora y mantenerse siempre actualizado. Por ser un nuevo modelo de negocio en constante crecimiento de entidades dedicadas a los servicios financieros-tecnológicos, consta de ventajas como: menores costos en comparación con la banca tradicional, servicios enfocados en el cliente, mayor facilidad de obtener los productos que ofrecen y sobre todo los procesos más eficientes y efectivos, generando un aumento en la adopción de productos y servicios a través de plataformas digitales por parte de la población; sin embargo, a pesar de poseer ventajas, también, posee desventajas y una de ellas es la desconfianza por el robo de la información a falta de una adecuada seguridad y una poca regulación de leyes aplicables a productos y servicios tecnológicos-financieros. La metodología implementada para el desarrollo y recopilación de información que sustenta la investigación fue con enfoque cualitativo y aplicando la metodología descriptiva, además de lo antes mencionado se fortaleció la información por medio del apoyo bibliográfico y documentos relacionados a las fintech y auditoría forense, para reforzar los elementos y aspectos principales que se relacionan al desarrollar un encargo de auditoria forense en una entidad fintech.

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