Alfaro Ventura, Carlos Ernesto and Martínez Orellana, Esmeralda Isabel and Chevez Cruz, Omar Antonio (2022) Planificación de Auditoría Interna bajo un enfoque basado en riesgos para la prevención de Lavado de Dinero en empresas de Tecnología Médica. Diploma thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

La planificación de auditoría interna se define como un proceso mediante el cual el auditor obtiene información valiosa y que se utiliza en distintas entidades para la consecución de mejores prácticas de auditoría. Actualmente, dichas prácticas están reguladas por diversas leyes, códigos, reglamentos. Las empresas de El Salvador están sujetas a que realicen un programa de acuerdo a su medida y con enfoque basado en riesgos; es importante que las entidades estén monitoreando constantemente los cambios que suceden en su entorno. De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la investigación es elaborar un plan de auditoría bajo un enfoque basado en riesgos para la prevención de lavado de dinero en empresas de tecnología médica. El enfoque metodológico en que se realizó la investigación fue el cualitativo utilizando el método hipotético inductivo, que parte de lo específico a lo general logrando detallar procedimientos que le permita a la empresa la prevención de lavado de dinero. Mediante los instrumentos de investigación se recopiló información que permitió crear procedimientos para que los profesionales de la contaduría pública y auditoría detecten fraudes al momento de ejercer un proyecto en empresas de tecnología médica. Con la finalidad de que el trabajo de investigación se comprenda, se plantearon procedimientos de auditoría interna en respuesta sobre cómo las empresas deben verificar la nueva normativa vigente, los cuales fueron planteados con el propósito de que los profesionales de la contaduría pública, establezcan sus controles internos y valoración del riesgo en la entidad. Con base en experiencias compartidas por un profesional de la contaduría que ejerce funciones de auditoría, se percibió que desde el criterio del entrevistado los profesionales de la contaduría pública y auditoría tienen que adaptarse a la normativa cambiante y que en la actualidad se encuentre vigente. Por lo anterior, se recomienda al profesional de la contaduría pública y auditoría, profundizar en la lectura de la normativa vigente.

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