Paniagua Marroquín, Jonathan Alexander (2022) Sistematización de Papeles de Trabajo en la ejecución de Auditorías de Gestión realizadas por la sección de verificación determinativa de la DGII, en cumplimiento con la NIA 220 y 230. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

Los constantes cambios en los procesos de información retan al auditor a adaptarse para poder desempeñar los encargos de auditoría. Además, sin importar el área en que se ejerza la auditoría, las modificaciones afectan directamente al trabajo del examen de auditoría. En función de los requerimientos técnicos que contempla la Norma Internacional de Auditoría N° 220 “Control de Calidad de la Auditoría de Estados Financieros” que se refiere a las responsabilidades del auditor en los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros, así como a las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo y la Norma Internacional de Auditoría N° 230 “Documentación de auditoría” a la cual corresponde la preparación oportuna de documentación así como la documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida. Por lo anterior en el desarrollo de la presente investigación se ejecutó con el objeto de elaborar un Sistema Automatizado en Microsoft Excel para el manejo de los Papeles de Trabajo a fin de facilitar a los auditores gestión su trabajo, por medio de una herramienta fácil de utilizar para un auditor con experiencia. La investigación se realizó mediante el enfoque cualitativo, por medio de un estudio hipotético inductivo, en el cual se analizó la problemática ante la que se encuentran los auditores de gestión de la Sección de Verificación, del Ministerio de Hacienda, al no contar con una herramienta como un Sistema Automatizado para el manejo de los Papeles de Trabajo. El estudio se dirigió al jefe de la referida Sección, de quien se recopiló la información por medio de una guía de preguntas enfocada a obtener información relacionada al proceso de verificación realizada por los auditores de gestión. Los resultados obtenidos se sometieron a análisis por medio de tablas a efectos comparar las interrogantes con un resumen de cada una de las respuestas, las cuales fueron analizadas a la luz de la normativa actual. Se ha realizado un sistema que pretende cumplir con los aspectos importantes de la normativa, en cuanto a la calidad y al manejo de los papeles de trabajo junto con las principales cédulas de trabajo; que 2 permita organizar y manejar la información y documentación, obtenida durante un examen de auditoría de gestión. Adicionalmente, se desarrolló un caso práctico a efecto de ejemplificar el funcionamiento del sistema creado. En consecuencia con lo anteriormente escrito, se concluye que la Sección en análisis no contaba con un sistema que le permitiera ordenar la información obtenida de los formularios en poder la Administración Tributaria, así como también, de la información exhibida por los contribuyentes durante los estudios de gestión realizados. Es preciso indicar que se recomienda dar cumplimiento a las disposiciones técnicas contenidas en NIA 220 y 230, así como hacer uso de herramientas que permitan a los auditores realizar su trabajo en un menor período de tiempo, sin que implique disminuir la calidad de las auditorías.

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