Arriaga Figueroa, Arlen del Carmen and Reyes Castillo, Evelyn de la Paz and Rivas García, Carlos Nelson (2014) Plan de auditoría interna basada en riesgos para el proceso productivo de empresas de la industria plástica. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador.

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Abstract

Ante la ausencia de investigaciones dirigidas al sector plástico enfocadas al área de auditoría interna y a la participación activa de esta industria en la economía, a través del aumento de las exportaciones durante el periodo del 2009 al año 2012, se centra el intereses de presentar una propuesta con enfoque de auditoría interna basado en riesgos que ayude a la evaluación de la gestión de los mismos que realiza la administración para el logro de sus objetivos y metas. ¿En qué consiste una auditoria basada en riesgos?En que el auditor conozca, entienda el negocio y el entorno de la entidad, para que luego Identifique y evalué los riesgos a los cuales se encuentra expuesta la empresa, los que pueden generar conflictos para el logro de objetivos y metas establecidos por la administración. El proceso productivo al que se refiere la propuesta está conformado por la actividad de compras, mediante esta, se realiza la adquisición del poliestireno y el polietileno lineal, de alta y baja densidad como materia prima, así como aquellos insumos materiales para ser sometidos en conjunto al proceso de transformación, en el que participa el recurso humano para la obtención del producto terminado y luego ser resguardado de forma óptima y segura. La propuesta descrita consiste en un plan de auditoría interna basado en riesgos, cuyo objetivo es contribuir al sector de la industria plástica en la identificación, evaluación y gestión de las actividades involucradas en el proceso de producción, ya que contiene un modelo de conocimiento de control interno, realizado mediante cuestionarios basados en los ocho componentes de COSO ERM (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), del cual se deriva una matriz en la que se clasifican, establecen, describen y ponderan los diferentes riesgos identificados para cada actividad. Así mismo se presentan procedimientos que sirven como herramienta para la evaluación de cada uno de estos, considerando al mismo tiempo lo establecido en la NIEPAI (Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna) sobre la planificación de un trabajo de aseguramiento. También se fundamenta en un trabajo de campo realizado en el tercer trimestre del presente año en el que se consideró un universo de 11 empresas dedicadas a la producción de escobas, palas, cepillos, bolsas plásticas y vasos térmicos desechables, utilizando como herramienta de recolección de datos el cuestionario, mediante el cual se obtuvo como resultado que el sector presenta deficiencias en la estructura del control interno, al carecer de una política de gestión de riesgos autorizada y documentada por la administración, de igual manera muestran dificultades en la evaluación de esta, al presentarse el riesgo de detección como el de mayor exposición en las empresas ya que se encuentra asociado al trabajo realizado por parte de la auditoría interna. Así mismo, se confirmó que esta industria contribuye al medio ambiente, por medio del reciclaje de plástico al utilizarlo como materia prima.

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